Нужно ли корректировать справку 2-НДФЛ при получении уведомления о недостоверности сведений из-за округлений?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Пришло уведомление из налоговой «налоговыми агентами предоставлены недостоверные сведения по форме 2-НДФЛ за 2019 г. в налоговый орган, в части неверного исчисления сумма налога по ставке, которая указана в заголовке справки, с применением которой должны быть исчислены суммы налога.» Далее просьба о корректировке и угроза 500 рублёвым штрафом. В прилагаемом списке 7 справок с ошибками «+, - 1 рубль».По телефону инспектор сходу, без выяснения ИНН и периода отчёта, отбрила меня: "Сдавайте корректировку. Если надо – ещё и 6-НДФЛ уточняйте".Посмотрела, проверила – если смотреть помесячно, то программа (ЗУП 2.5 (2.5.130.2)) посчитала правильно, но если смотреть нарастающим итогом из-за округлений разница налога 5 рублей (меньше начислено налога, меньше удержано, меньше перечислено). Это разница получилась по ставке 35% (материальная выгода).Как быть?Если корректировка, как правильно провести в ЗУП 2.5?Заранее спасибо.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме после получения ответа на первый вопрос.
  
  В новой теме укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Добрый день!
  

  Цитата: Как быть?

  если уверены в достоверности сведений, то направить в ИФНС соответсвующие пояснения и готовиться "отбиваться" от штрафа.
  Если не уверены - представить "уточненки" и готовиться к борьбе за снижение штрафа по смягчающим обстоятельствам.
• Добрый день.
  

  Цитата: если смотреть помесячно, то программа (ЗУП 2.5 (2.5.130.2)) посчитала правильно, но если смотреть нарастающим итогом из-за округлений разница налога 5 рублей (меньше начислено налога, меньше удержано, меньше перечислено). Это разница получилась по ставке 35% (материальная выгода).

  Что значит - "если"?
  П. 3 ст. 226 НК устанавливает конкретные правила расчёта налога - отдельно по ставке 13% (нарастающим итогом), отдельно - по ставке 35% (по каждой сумме), которые не позволяют двоякого толкования.
• Цитата: Что значит - "если"?

  Добрый день!
  «Если» считать, как хочет инспектор, которая утверждает, что по любой ставке налога нужно считать нарастающим итогом с начала года. Так как у них программа так считает. И мне говорят корректировать с учетом их программ проверки, делать каждый месяц перерасчет нарастающим итогом. И не интересует ее какая это ставка 13% или 35%.
• Цитата: «Если» считать, как хочет инспектор, которая утверждает, что по любой ставке налога нужно считать нарастающим итогом с начала года.

  Не надо считать так, как хочет инспектор или программа. Надо - так, как предписывает Кодекс.
  

  Цитата: 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,нарастающим итогомс начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса),в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяютсяиные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентомотдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

  Я не поняла, что вы получили:
  

  Цитата: Пришлоуведомлениеиз налоговой «налоговыми агентамипредоставлены недостоверные сведения по форме 2-НДФЛ за 2019 г. в налоговый орган, в части неверного исчисления сумма налога по ставке, которая указана в заголовке справки, с применением которой должны быть исчислены суммы налога.» Далее просьба о корректировке и угроза 500 рублёвым штрафом. В прилагаемом списке 7 справок с ошибками «+, - 1 рубль».

  Уведомление адресовано вам или неопределённому кругу лиц (судя по тому, что "налоговые агенты" во множественном числе)?
• Sveto4Divny, 
  
  Это так в уведомлении: «Межрайонная ИФНС России сообщает, что налоговыми агентами (см. приложение) предоставлены  недостоверные сведения по форме 2-НДФЛ за 2019 г. в налоговый орган, в части неверного исчисления сумма налога по ставке, которая указана в заголовке справки, с применением которой должны быть исчислены суммы налога.
  В связи, с чем налоговым агентам в максимально короткие сроки устранить нарушения путем представления корректирующих сведений по форме 2-НДФЛ за 2019 год (номер справки с ошибкой указан в прилагаемом списке).
  Статьей 126.1 Налогового Кодекса РФ установлена ответственность налогового агента за представление налоговому органу документов, предусмотренных Кодексом, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.»
   
  Налоговая инспекция рассылает одно уведомление 240 организациям по списку. А в приложении уже находишь свою организацию. Примерно так:
  

  Номер справки	Отчетный год	Сумма налога исчисленная	НДФЛ по данным НО	расхождение
  1	2019	401	402	-1
  2	2019	62	63	-1
  3	2019	19	18	1
  4	2019	585	586	-1
  5	2019	33	34	-1
  6	2019	877	878	-1
  7	2019	53	54	-1

• Цитата: Это так в уведомлении: «Межрайонная ИФНС России сообщает, что налоговыми агентами (см. приложение)

  Это Уведомление ни к чему вас не обязывает. Но можете и отреагировать путём направления пояснений о достоверности сведений, указанных в справках со ссылками на положения НК.
• Sveto4Divny, 
  
  Спасибо!